제한된 주식 세금 제한된 주식이나 RSUs에 세금이 부과됩니다. 세금 징수시기는 스톡 옵션과 다릅니다. 주식 부족에 대한 제한이있는 시점에 세금을 납부하십시오. 이는 귀하가 가득 조건을 충족하고 주식을받을 확실합니다. 즉 더 이상 모기지의 위험이 없습니다. 귀하의 과세 소득은 그 당시 주식의 시장 가치에서 주식을 지불 한 금액을 뺀 값입니다. 연방 및 고용 세금이 부과되는 보상 소득이 있습니다. 사회 보장 및 메디 케어 및 모든 주 및 지방세 그런 다음 필수 보충 급여 원천 징수 대상이됩니다. 세금 보류 및 지불 방법에 대한 자세한 내용은 관련 FAQ를 참조하십시오. 제한된 재고 단위가있는 경우 세금 부과 방법은 비슷합니다. b 아래에서 논의 된 선거에서 교부금에 대해 세금이 부과됩니다. RSU를 통해 주식이 인도 될 때 세금이 부과됩니다. 이는 거의 항상 주식 계획 납부가 일부 확정됩니다. RSU에 대한 섹션을 참조하십시오. 예 : 1 년에 25 번째로 확정 된 4,000 개의 제한된 주식을받습니다. 보조금에 대한 비용을 지불하지 않습니다. 보조금 18에있는 주식 가격. 1 년에 20,000 x 20 20,000 보통 소득. 2 년차의 재고 가격 25 25,000. 3 년차의 재고 가격 30 30,000. 4 년차의 재고 가격 33 33,000. 부여일로부터의 연간. 가득액의 재고 가격. 귀하의 총 과세 소득은 108,000입니다. 이 합계의 각 증가분은 다음과 같습니다. 과세 및 원천 징수가 각 가득 조건 날짜에 적용됩니다. 마지막 주식이 팔린 후 2 년이 지나면 주식을 모두 판매합니다. 판매중인 주가는 4,000 주식의 경우 50 200,000입니다. 귀하의 자본 이득은 92,000 200,000 - 108,000입니다. 주석 달기 귀하의 세금 신고서에이 판매를보고하는 방법을 보여주는 다이어그램은 세금 센터의 회사 판매보고를 참조하십시오. 또는 보조금을받은 후 30 일 이내에 IRS와 83B 조 선거를 할 수 있습니다. 이 선택은 제한된 재고 단위에 대해 사용할 수 없습니다 의 가치에 세금을내는 것을 의미합니다. 보조금의 주식, 후일 재판매를위한 자본 이득 시작 기간 시작 귀하가 회사를 떠났기 때문에 주식이 가득되지 않는 경우 보조금에서 지불 한 세금을 회수 할 수 없습니다. 선거와 관련된 위험에 대한 자세한 내용은 관련 보고서 예를 든다면 앞의 예를 들어 보겠습니다. 적절한시기에 83b 선거를 실시합니다. 교부금으로 72,000 4,000 x 18의 경상 소득이 있으며 원천 징수가 적용됩니다. 나중에 판매 할 때 자본 이득은 128,000입니다 이전 예에서 선거를하지 않은 것과는 대조적으로, 83b 선거에서는 36,000의 경상 소득을 낮은 세율의 자본 이득으로 전환 시켰습니다. 이전 예에서는 자본 이득이 128,000 92,000이었고 경상 이익은 36,000이었습니다. 83,000의 선거없이 가득되는 주식 36,000은 부여 일로부터 최후까지의 주가에 대한 감사입니다. 제한된 주식으로도 배당금을받을 수 있습니다. 배당금은 과세 대상입니다. NQSOs와는 달리, ISO와는 달리 당일 판매로도 운동시 연방 소득세 원천 징수가 없으며 사회 보장 및 메디 케어 세금도 면제 받거나 보류되지 않습니다. 펜실베니아 외에도 주에서는 다음과 같은 규칙을 따르고 있습니다. 당신이 운동이나 판매에 과세 소득이 없다는 것을 의미합니다. 오히려, 소득세는 신고가 제출되거나 예상 세금 납부액을 통해 지불됩니다. 경고 그러므로 귀하가 귀하의 재 계산에서 빚을지게 될 미래의 세금에 대한 계획을 세워야합니다. 유가 증권 옵션을 행사 한 후 W-2에 표시 될 내용에 대한 주석이 달린 다이어그램을 보려면 관련 FAQ를 참조하십시오. 조세 감면 ISO에 대한 조세 조약 국세청 IRS 2000 년 초이 주제에 관심이 있음 2001 년 ESPP 및 ISO 주식 구매 행사에서 전체 확산액에서 2003 년부터 사회 보장 및 메디 케어 세금 보류를 제안 함 그러나 2002 년 IRS는이 변경을 지연하기로 결정 함 다행스럽게도 미국 고용 창출 법은 소득세 원천 징수 및 FICA 사회 보장, 메디 케어 및 FUTA 세금으로 인해 운동 또는 판매시 ISO 및 ESPP 혜택을 제외합니다. 따라서 IRS는 2005 년 7 월에 제안 된 규정을 철회했습니다. 인센티브 스톡 옵션. , 2016. 인센티브 스톡 옵션은 현금이 아닌 주식 형태의 직원 보상 유형입니다. 인센티브 스톡 옵션 인 ISO를 사용하면 고용주는 고용주의 회사 또는 모회사 나 자회사에서 주식을 구입할 수있는 옵션을 직원에게 부여합니다 , 행사 가격 또는 행사 가격이라고 불리는 미리 정해진 가격으로 주식을 행사할 수있다. 스톡 옵션 가격이 행사 될 수있게되는 순간 즉시 스트라이크 가격으로 주식을 구매할 수있다. 스트라이크 가격은 옵션이 부여 된 시점에 설정되지만 보통 옵션은 일정 기간 동안 주식 가치가 증가하면 ISO는 종업원에게 이전에 잠긴 상태에서 주식을 구입할 수있는 기회를 제공합니다 n 파업 가격이 매입 가격의 할인은 스프레드라고합니다. 스프레드와 스프레드에 대한 두 가지 방법으로 매도 또는 처분 할 때 주식 가격의 증가 또는 감소에 대해 ISO가 과세됩니다. ISO의 소득에는 정규 소득세가 부과됩니다 대체 최소 세금이지만 사회 보장 및 메디 케어 목적으로 과세되지 않습니다. ISO의 세법을 계산하려면 알아야 할 것입니다. 부여 날짜는 ISO가 직원에게 부여 된 날짜입니다. 구입 가격 구매 비용 행사 일 당신이 옵션을 행사하고 주식을 구매 한 날짜. 판매 가격은 주식을 팔아 얻은 총 금액입니다. 주식이 매각 된 날짜를 말합니다. ISO가 과세되는 방식은시기와 방법에 달려 있습니다. 주식 처분은 일반적으로 직원이 주식을 판매 할 때 이루어 지지만 다른 사람에게 주식을 이전하거나 자선 단체에 주식을 양도하는 것을 포함 할 수도 있습니다. 인센티브 스톡 옵션의 처분을 확인하십시오 ISO의 적법한 처분은 인센티브 스톡 옵션을 통해 취득한 주식이 부여 일로부터 2 년 이상 그리고 주식이 직원에게 보통 행사 일로 이전 된 지 1 년이 넘었을 때를 의미합니다. 추가 납입 자격 기준은 납세자가 부여 일로부터 최대 3 개월 이전까지 ISO를 부여한 고용주에 의해 지속적으로 고용 된 것이어야합니다. 인센티브 스톡 옵션 행사의 최대 처리. ISO 시행은 전적으로 대체 최소 세금 AMT를 계산하는 목적이지만 연방 연방 소득세를 계산할 목적으로 무시됩니다. 주식의 공정한 시장 가격과 옵션의 파업 가격 사이의 스프레드는 AMT 목적을위한 소득으로 포함됩니다. 공정한 시장 가치가 측정됩니다 주식이 처음 양도 될 때 또는 귀하의 주식 권리가 더 이상 몰수의 실질적인 위험에 처하지 않을 때 AMT 소득에 대한 ISO 스프레드의 누적은 귀하가 옵션을 행사 한 해가 끝날 때까지 계속 주식을 보유해야만 발생합니다. 주식이 운동과 같은 해에 판매되는 경우 스프레드는 귀하의 AMT 수입에 포함됩니다. 인센티브 스톡 옵션의 적법한 처분에 대한 최고 처리. ISO의 적법한 처분은 판매 가격과 비용의 차이에 대한 장기 양도 소득세 세율로 자본 이득으로 과세됩니다 옵션 인센티브 스톡 옵션의 불이행 처분에 대한 대우 처리. ISO 주식의 실격 또는 비 정당한 처분은 적격 처분 이외의 처분입니다. ISO 처분 자격 박탈에는 두 가지 방법으로 과세됩니다. 경상 이익 및 자본 이득에 따라 보상 소득이 발생합니다 또는 단기 또는 장기 자본 이득 비율에 따라 손실이 발생할 수 있습니다. 보상 소득 금액은 다음과 같이 결정됩니다. n 귀하의 보상 소득은 귀하가 옵션을 행사했을 때의 주식의 공정한 시장 가치와 옵션의 파업 가격 사이의 스프레드입니다. 보상 소득 이상의 모든 이익은 자본 이득입니다. 손실로 ISO 주식을 팔 경우, 전체 금액은 자본 손실 및보고 할 보상 소득 없음. 보유 및 예상 세금. 고용주가 인센티브 스톡 옵션의 행사 또는 판매에 대한 세금을 원천 징수 할 필요가 없음을 알고 있음. 따라서 최종적으로 ISO 주식을 행사했으나 아직 판매하지 않은 사람 의 해마다 대체 최소 세무 부채가 발생할 수 있습니다. 그리고 ISO 주식을 판매하는 사람은 급여 원천 징수를 통해 지불되지 않는 상당한 세금 부채를 가질 수 있습니다. 납세자는 세금 신고로 인한 잔액을 피하기 위해 예상 세금을 납부해야합니다. 예상 지불금 대신 원천 징수액을 증가시키고 싶습니다. 인센티브 스톡 옵션은 양식 1040에 다양한 방법으로보고됩니다. tock 옵션 ISO는 처분 유형에 따라보고됩니다 세 가지 가능한 세금보고 시나리오가 있습니다. 인센티브 스톡 옵션 및 주식의 행사를보고하는 것은 같은 해에 판매되지 않습니다. AMT 소득을 공정 시장 가격 주식 및 행사 가격 이것은 귀하의 고용주가 제공 한 Form 3921에있는 데이터를 사용하여 계산할 수 있습니다. 미분양의 공정 시장 가격을 찾습니다. 3921 상자 4에 상자 5를 곱한 다음 해당 주식 비용을 차감합니다. Form 3921 상자 3에 상자 5를 곱한 결과는 스프레드이며 양식 6251 라인 14에보고됩니다. AMT 목적으로 소득을 인식하고 있기 때문에 AMT에 대해 일정한 소득세 목적보다 다른 비용 기준을 갖게됩니다. 따라서, 나중에 참조 할 수 있도록이 AMT 비용 기준을 추적해야합니다. 정기적 인 조세 목적 상, ISO 주식의 비용 기준은 귀하가 운동 또는 파업 가격을 지불 한 가격입니다. AMT 목적을 위해, r 비용 기준은 행사 가격에 AMT 조정 금액을 양식 6251 라인 14에보고 한 금액입니다. ISO 공유의 적격 처분보고. 일정 D 및 양식 8949에 대한 이득보고 판매에서 발생한 총 수익을보고합니다. 귀하의 중개인이 Form 1099-B에보고해야합니다. 또한 Form 3921에있는 운동 또는 파업 가격을 귀하의 정규 비용 기준으로보고해야합니다. 별도의 Schedule D 및 Form 8949를 작성하여 AMT 목적을위한 자본 이득 또는 손실을 계산하십시오 그 별도의 일정에 따라 판매 대금 총액과 AMT 원가 기초 행사 가격에 이전 AMT 조정액을 더한 금액을보고하게됩니다. 양식 6251의 17 행에 대한 일반 조정과 AMT의 손익의 차이를 반영하여 부정적 조정을보고합니다 이득 계산법 자세한 내용은 양식 6251의 지침을 참조하십시오. ISO 주식 보상 수입의 불이행 처분에 대한보고는 양식 1040 7 번 라인에 임금으로보고되고 자본 이득 또는 손실은 Sc HID 및 양식 8949 보상 수입은 상자 1에 표시된 금액으로 고용주의 양식 W-2 임금 및 세금 명세서에 이미 포함되어있을 수 있습니다. 일부 고용주는 귀하의 W의 상단 부분에 상자 1 개 금액에 대한 상세한 분석을 제공합니다 -2 귀하의 W-2에 보상 수입이 이미 포함 된 경우 양식 1040 라인의 Form W-2 box 1에서 귀하의 임금을보고하십시오. 7 귀하의 W-2에 보상 소득이 포함되어 있지 않다면 귀하의 보상 소득을 계산하고, 이 금액을 양식 W-2의 금액 이외에 7 행에 임금으로 포함 시키십시오. 일정 D 및 양식 8949에 양식 1099-B에 표시된 판매로 인한 총 수익을 귀하의 중개인 및 주식 비용 기준 ISO 주식 처분을 불이행하는 경우 귀하의 비용 기준은 Form 3921에 명시된 파업 가격과 임금으로보고 된 보상 소득을 합한 금액이됩니다. ISO를 행사 했잖아. 나는 별도의 AMT 비용 기준을 가지고 있기 때문에 별도의 Schedule D와 Form 8949를 사용하여 AMT 이득을보고하고 Form 6251을 사용하여 AMT 이득과 정규 자본 이득의 차이에 대한 부정적인 조정을보고합니다. Form 3921 1 년 동안 행사 된 인센티브 스톡 옵션에 관한 정보를 종업원에게 제공하기 위해 사용되는 세금 양식입니다. 고용주는 역년 동안 발생한 인센티브 스톡 옵션 행사마다 Form 3921을 1 회 제공합니다. 두 번 이상의 운동을 한 직원은 여러 서식 3921 또는 모든 연습을 보여주는 통합 진술서를받을 수 있습니다. 이 세금 서류의 형식은 다를 수 있지만 다음 정보가 포함됩니다. 인센티브 스톡 옵션 계획에 따라 주식을 이전 한 회사의 신원. 운동 한 직원의 신분 인센티브 주식 옵션이 부여되었습니다. 인센티브 스톡 옵션이 부여되었습니다. 인센티브 스톡 옵션이 행사되었습니다. e. fair market value of share at exercise date. 취득한 주식수. 이 정보는 주식의 비용 기준을 계산하고, 대안 최소 세입 액에 대해보고해야하는 소득 금액을 계산하고, 부적격 처분에 따른 보상 소득 액수를 계산하고, 특별 소유권 처리를위한 특별 보유 기간의 시작과 끝을 확인하는 것. 자격 보유 기간을 식별합니다. 인센티브 스톡 옵션에는 양도 소득세를 수령하는 특별 보유 기간이 있습니다 처리 보류 기간은 부여 일로부터 2 년이고 주식이 종업원에게 양도 된 지 1 년 후에 양식 3921은 상자 1의 부여 날짜를 표시하고 상자 2의 양도 날짜 또는 행사 날짜를 표시합니다 상자의 날짜에 2 년 추가 1을 입력하고 상자 2의 날짜에 1 년을 더하십시오. 나중에 날짜가 지나면 ISO 주식을 판매하는 경우 적격 처분을 받게되며 모든 손익은 전적으로 자본 이득 또는 손실은 장기 자본 이득 비율로 과세됩니다. 귀하가이 날짜 이전 또는 이전에 언제든지 귀하의 ISO 주식을 판매한다면, 귀하는 부적격 처분을 받게되며, 판매 수입은 부분적으로 보상 수입으로 과세됩니다. 경상 소득세 및 부분적으로 자본 이득 또는 손실로 계산됩니다. ISO 운동에 대한 대체 최소 세금 계산 소득. 인센티브 스톡 옵션을 행사하고 역년이 끝나기 전에 주식을 팔지 않으면 추가로 대체 최소 세율에 대한 소득 AMT AMT 목적으로 포함 된 금액은 주식의 공정한 시장 가치와 인센티브 스톡 옵션의 비용 간의 차이입니다. 주당 공정한 시장 가치는 상자 4에 표시되어 있습니다. 인센티브 스톡 옵션 또는 행사 가격은 상자 3에 표시됩니다. 구매 된 주식의 수는 상자 5에 표시됩니다. AMT 목적을 위해 수입으로 포함 할 금액을 찾으려면 상자 4의 금액에 미 판매 된 금액 일반적으로 상자 5에보고 된 것과 동일하며이 상품에서 행사 가격 상자 3에 미확인 주식수를 곱한 값과 상자 5에 표시된 금액과 같은 금액을 곱한 금액 양식 6251, 14 행에이 금액을보고하십시오. 일반 세금의 계산 원가 . 인센티브 스톡 옵션을 통해 얻은 주식의 원가는 상자 3에 표시된 행사 가격입니다. 따라서 전체 주식에 대한 비용 기준은 상자 3의 금액에 상자 5에 표시된 주식의 수를 곱한 것입니다. 일정 D 및 양식 8949에 사용됩니다. AMT 비용 계산 근거 1 년 동안 행사되어 다음 해에 판매되는 경비는 정기적 인 세금 목적을위한 2 가지 비용 기준과 AMT 목적을위한 비용 기준 2 가지를가집니다. AMT 비용 기준은 정규 세금 기준입니다 AMT 수입 포함 금액이 수치는 AMT 계산을 위해 별도의 Schedule D 및 Form 8949에 사용됩니다. Disqualifying Disposition에 대한 보상 수입 금액 계산. 인센티브 스톡 옵션 주식은 Disqualif ying 개최 기간을 거친 후 일부 이득은 경상 소득세의 과세 대상이며, 나머지 이익 또는 손실은 자본 이득으로 과세됩니다. 보상 수입으로 포함되는 금액은 일반적으로 Form W-2 상자에 포함됩니다 1, 당신이 옵션을 행사했을 때 주식의 공정한 시장 가치와 행사 가격 사이의 스프레드입니다. 이것을 찾으려면, 상자 5의 동일한 금액을 기준으로 주당 공정한 시장 가치 4를 주식수로 곱하십시오. 이 상품은 행사 가격 상자 3에 주식 매수를 곱한 값으로 보통 상자 5에 표시된 금액과 동일합니다. 이 보상 소득 금액은 일반적으로 W-2 양식 1에 포함되어 있습니다. W-2에 포함되지 않은 경우 이 금액을 양식 1040 라인 7에 추가 임금으로 포함하십시오. 실격 처리로 조정 된 원가 기준을 계산하십시오. 원가 기준으로 시작하고 보상 금액을 추가하십시오. Schedule D의 자본 이득 또는 손실보고를 위해이 조정 된 원가 기준 수치를 사용하십시오. 양식 8949. 쇼 전체 기사. 계속 읽기.
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