비 한정 옵션에서 얻은 주식 판매. 비 한정 주식 옵션을 행사하여 얻은 주식을 판매 할 때의 최대 결과. 비정규 주식 옵션을 행사할 때 보통 보상 소득을보고 할 때 주식을 판매 할 때 자본 이득 또는 손실을보고합니다. 당신이보고하는 얼마의 손익을 결정할 때 옵션을 행사할 때보고 한 소득 금액이 포함되어 있으므로 동일한 금액으로 두 번 세금을 부과하지 않습니다. 주식 판매를 신고합니다. 많은 사람들에게 비 정규화 된 주식 옵션은 주식 판매의 첫 번째 경험입니다. 규칙에 익숙하지 않은 경우 수입에 두 차례 과세가 부과 될 수 있습니다. 두려움이 없으면 그럴 수 없습니다. 브로커를 통해 주식을 판매 할 때 결과를보고하는 양식을 받게됩니다 이 양식 1099-B이 양식은 신고 할 이익 또는 손실의 정도를 알려주지 않습니다. 단지 판매에서받은 금액을 알려주는 것입니다. 판매에서보고하는 손익의 양을 파악하는 것은 귀하에게 달려 있습니다 이렇게하려면 주식에 대한 근거를 알아야합니다. 보통 주식에 대한 근거는 단순히 중개 수수료를 포함한 주식 비용뿐입니다. 그렇지만 부적격 옵션에서 얻은 주식에 대해서는 특별한 규칙이 있습니다. 주식의 원천입니다. 비 정규화 된 옵션 인 경우, 귀하의 기준은 주식에 대해 지불 한 금액과 옵션 행사에 대해보고하는 소득 금액을 합한 금액과 같습니다. 일반적으로 이것은 귀하가 옵션을 행사 한 날의 주식 가치와 동일합니다. 예 주식의 가치가 주당 40 달러 일 때 주당 15 주에 1,000 주를 구입할 수있는 자격이없는 옵션을 행사합니다. 주당 25 달러의 보상 소득 25,000 개를보고합니다. 주당 기본 주식은 주당 40 달러입니다. 귀하의 고용주가 세금 원천 징수를 위해 지불하는 금액은 귀하의 기준에 포함되지 않습니다. 이익 또는 손실. 귀하의 이익 또는 손실을 결정하기 위해 주식 매매에서 귀하가받은 금액에서 귀하의 기준을 차감하십시오. 결과가 음수이면 자본 손실, 그렇지 않으면 자본 이득을 얻습니다. 보유 기간. 이익 또는 손실의 금액을 알만큼 충분하지 않습니다. 보유 기간을 알아야합니다. 단기 또는 장기입니다. 옵션을 행사할 때이 주식의 보유 기간이 시작됩니다. 옵션을 보유한 시간을 포함 할 수 없습니다. 옵션을 행사 한 후 1 년 이내에 주식을 판매하는 경우 귀하의 손익은 단기적 장기 이득을 얻으려면 1 년과 1 일을 기다려야합니다. 비 정식 주식 옵션 행사. 비 정식 스톡 옵션을 행사할 때 알아야 할 것이 있습니다. 비 정식 스톡 옵션을 통해 지정된 시점에 주식을 살 권리가 생깁니다 가격 옵션 계약의 조건에 따라 고용주에게 구매 사실을 통보 할 때 권리를 행사합니다. 자격 미달리 스톡 옵션 행사의 정확한 세금 결과는 옵션 행사 방법에 따라 결정됩니다. 운동시 협상 요소와 동등한 보상 소득을보고하십시오. 주의 사항 여기에 설명 된 규칙은 귀하가 주식을 수령 할 때 부여 된 경우에 적용됩니다 일반적으로 주식을 팔 수있는 제한없는 권리가있는 경우 주식이 부여되며, 주식의 가치를 포기하지 말 것. 주식이 가득되었을 때 참조 옵션을 행사할 때 주식이 가득되지 않은 경우, 구매자 주식 및 섹션 83b Election. Bargain 요소에 설명 된 제한된 주식에 대한 규칙을 적용하십시오. 옵션의 행사는 행사일의 주식 가치와 주식에 대해 지불 한 금액의 차이입니다. 예 : 주당 15 주에 1,000 주를 살 수있는 권리를 부여하는 옵션이 있습니다. 주식의 가치가 주당 40 달러 일 때 전체 옵션을 사용하는 경우 바겐 세일 요소는 25,000 40,000 - 15,000입니다. 주식의 가치는 행사 일 현재 결정되어야합니다 공개적으로 거래되는 주식의 경우 가치는 해당 날짜의 최고 및 최저보고 매출의 평균으로 결정됨 비상장 기업의 경우 가치는 회사의 최근 개인 거래 또는 회사의 전반적인 평가를 기준으로 다른 수단에 의해 결정되어야합니다. 위의 예에서, 회사가 25,000 달러의 현금 보너스를 지불 한 것처럼 25,000의 소득을보고하게됩니다. 귀하는 치료를 허용하지 않습니다. 이 금액은 자본 이득입니다. 지불해야 할 세금의 액수는 세금 괄호에 따라 다릅니다. 예를 들어, 전체 금액이 30 괄호 안에있는 경우, 주나 지방 소득세에 7,500을 더한 금액을 지불하게됩니다. 큰 옵션을 행사하면 소득 중 일부는 평소보다 더 높은 세율로 밀려날 가능성이 있습니다. 가능하다면 미리 집중하는 것이 당신이이 소득을보고하고 세금을 납부해야한다는 것입니다. 주식을 팔지 마십시오. 실제로 현금을 수령하지 않았고, 옵션을 행사하기 위해 현금으로 돈을 냈습니다. 하지만 IRS를 지불하기 위해 추가 현금을 마련해야합니다. 이것은 옵션을 다루는 데있어 중요한 사전 계획이 중요합니다. 당신이 옵션을 받았을 때 종업원이나 종업원이었을 때, 회사는 옵션을 행사할 때 원천 징수 의무가 있어야합니다. 물론 원천 징수 의무는 현금으로 충족되어야합니다. IRS는 주식을 허용하지 않습니다. 원천 징수 요건 처리 가장 일반적인 옵션은 옵션을 행사할 때 원천 징수 금액을 현금으로 지불하도록 요구하는 것입니다. 예를 들어 주당 40 원의 가치가있는 주당 15 주에 1,000 주를 구매할 수있는 옵션을 행사할 수 있습니다. 주 및 연방 원천 징수 요건을 충당하기 위해 주식에 대한 행사 가격에 15,000 원을 더한 금액과 9,000을 지불해야합니다. 지불 금액에는 연방 및 주 소득세 원천 징수와 직원 분담금이 포함되어야합니다 고용 세금의 원천 징수 소득세 원천 징수로 지불 된 금액은 연말에 소득 신고시 빚진 세금에 대한 크레딧이됩니다. 원천 징수 금액이 반드시 전체 금액을 충당 할만큼 커야합니다 세금 면제 옵션을 행사할 때 원천 징수를하더라도 4 월 15 일에 세금을 납부해야합니다. 왜냐하면 원천 징수액은 실제 세금 부과액의 산정에 불과하기 때문입니다. 옵션을 받았고 옵션을 받았을 때 종업원이 아닌 경우 원천 징수는 운동시 적용되지 않음 양식 W-2 대신 Form 1099-MISC에 소득이보고되어야 함 이것은 서비스 보상 임 일반적으로이 수입은 연방 및 주 소득세와 함께 자영업 세금을 징수해야합니다. 기본 및 보유 기간. 귀하가 셀 수있을 때 귀하가 신고 한 금액 또는 손실을 결정하기 때문에 주식 기준을 추적하는 것이 중요합니다 l 주식 귀하가 비 한정 옵션을 행사할 때 귀하의 주식 기준 액은 귀하가 주식을 지불 한 금액과 귀하가 옵션 행사를 위해보고하는 소득 금액을 합한 금액과 같습니다. 귀하가 사용한 예에서 귀하의 주식은 주당 40 유로입니다. 주식에 대해 주당 15 달러를 지불 했더라도 나중에 주식을 45 주 동안 주당 5 배로 늘릴 수 있습니다. 이익은 보상 소득이 아닌 자본 이득 일 것입니다. 특히 증권의 특정 제한된 목적 당신이 옵션을 보유하고있는 기간 동안 주식을 소유 한 것처럼 취급하는 법률 그러나이 규칙은 주식을 팔 때 가질 수있는 손익의 범주를 결정할 때 적용되지 않습니다. 주식은 옵션을 행사하여 주식을 보유하고 장기 자본 이득을 얻으려면 1 년 이상 보유하십시오. 다른 운동 방법. 상기 설명은 현금을 지불하여 비준 수 옵션을 행사했다고 가정합니다. opti를 행사하는 두 가지 다른 방법이 있습니다 때로는 사용되는 옵션 중 하나는 옵션의 소위 현금없는 행사입니다. 다른 하나는 옵션에 따라 행사 가격을 지불하기 위해 이미 소유하고있는 주식의 사용과 관련됩니다. 이러한 방법 및 세금 결과는 다음 페이지에 설명되어 있습니다. 귀하가 귀하의 서비스에 대한 지불로 재고를 살 수있는 옵션을 받으면 옵션을받을 때, 옵션을 행사할 때, 또는 귀하가 옵션을 행사할 때 소득을 가질 수도 있습니다. 종업원 주식 매입 계획 또는 인센티브 스톡 옵션 인 ISO 계획에 따라 부여 된 옵션은 법정 스톡 옵션입니다. 종업원 주식 매입 계획이나 ISO 계획에 따라 부여되지 않는 스톡 옵션은 비재무 주식 옵션입니다. 발행물 525 과세 대상 및 귀하가 법정 주식이나 비정 재고 스톡 옵션을 부여 받았는지 여부를 결정할 때 지원을 요청할 수있는 비농업 소득. Statutory Stock Options. 고용주가 법정 스톡 옵션을 부여하면, 귀하는 일반적으로 귀하가 옵션을 수령하거나 행사할 때 귀하의 총소득에 금액을 포함시키지 않습니다. 그러나 귀하가 ISO를 사용하는 연도에 대안 최소 세의 대상이 될 수 있습니다. 자세한 정보는 양식 6251 지침을 참조하십시오. 과세 소득이 있거나 옵션을 행사하여 구입 한 주식을 판매 할 때의 공제 손실 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다. 그러나 특별 보유 기간 요건을 충족시키지 않으면 경상 이익으로 판매 수입을 처리해야합니다. 주식 처분에 대한 손익 결정시 주식 기준으로 임금으로 간주되는 금액 스톡 옵션의 유형에 대한 구체적인 내용과 소득보고시기 및 방법에 대한 간행물 525를 참조하십시오 수입은 소득세 목적으로보고됩니다. 인센티브 스톡 옵션 - ISO를 행사 한 후 고용주로부터 Form 3921 PDF, 섹션 422 b에 의거 한 인센티브 스톡 옵션의 행사 귀하의 수익에보고 될 해당 자본 및 경상 이익의 정확한 금액을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다. 사원 주식 구매 계획 - 직원에게 부여 된 옵션을 행사하여 취득한 주식을 처음 양도 또는 매각 한 후 주식 매입 계획의 경우, 고용주로부터 양식 3922 PDF, 섹션 423 c에 의거 한 직원 주식 구매 계획을 통해 취득한 주식 양도 표를 수령해야합니다. c이 양식은 자본 및 경상 소득의 정확한 금액을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다 비공식 스톡 옵션. 귀하의 고용주가 비정규 스톡 옵션을 부여하는 경우, 포함 할 수입 금액과이를 포함 할 시간은 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수 있는지 여부에 따라 결정됩니다. 공정하게 결정된 공정 시장 가치 - 옵션이 기존 시장에서 활발하게 거래되는 경우, 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수 있습니다. 귀하가 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수있는 다른 상황 및 쉽게 결정 가능한 공정 시장 가격을 가진 옵션에 대한 수익을보고해야 할시기를 결정할 수있는 기타 상황에 대해서는 525 페이지를 참고하십시오. 쉽게 결정할 수없는 공정한 시장 가치 - 대부분의 비 계급 옵션은 쉽게 결정할 수있는 공정한 시장 가치가 있습니다. 쉽게 결정할 수있는 공정 시장 가격이없는 비자 산 옵션의 경우, 옵션이 부여 될 때 과세 대상 사건이 없지만 행사할 때받은 주식의 공정한 시장 가치를 지불해야하는 금액보다 적게 포함시켜야합니다 , 옵션을 행사할 때 옵션을 행사하여받은 주식을 판매 할 때 과세 소득 또는 공제 금액이있을 때 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 취급합니다 특정 정보 및보고 요구 사항에 대해서는 출판물 525를 참조하십시오. 또는 2017 년 2 월 17 일에 업데이트 됨.
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